Una clienta compra una cartera de Gs. 110.000 y pide factura. La vendedora saca la calculadora: «el IVA es el 10 %, o sea 11.000». Y se equivoca. El IVA de esa cartera es Gs. 10.000, porque el precio ya lo trae adentro.
Le decimos uno de cada once: en un precio con IVA del 10 % incluido, uno de cada once guaraníes es impuesto. Con eso ya se resuelven la mayoría de las cuentas. Te contamos qué dice la ley, cuándo corresponde el 10 % y cuándo el 5 %, cómo calcularlo en los dos sentidos y cómo se arma lo que pagás cada mes.
Las dos tasas: 10 % y 5 %
El IVA está en la Ley 6.380 de 2019. Su artículo 90 fija la tasa general del 10 % y una tasa reducida del 5 % para estos casos:
- el alquiler de inmuebles destinados solo a vivienda;
- la venta de inmuebles;
- algunos productos de la canasta familiar: arroz, fideos, aceite vegetal, yerba mate, leche, huevos, harina y sal yodada;
- productos agrícolas, hortícolas y frutícolas de una lista, como la soja, el maíz, la mandioca, el tomate o la banana;
- el ganado vivo (vacuno, equino, ovino, caprino y bubalino), los cerdos, los conejos, las aves y los peces, y algunos de sus derivados primarios sin procesar, como la carne;
- los medicamentos de uso humano registrados ante el Ministerio de Salud.
Lo demás que está gravado paga el 10 %, y hay operaciones exoneradas que no pagan IVA (artículo 100), como la venta de libros y periódicos o la enseñanza reconocida por el Ministerio de Educación y Ciencias. Dos aclaraciones: en la venta de inmuebles, el 5 % se aplica sobre el 30 % del valor de la operación (artículo 85), y el Poder Ejecutivo puede subir o fijar tasas diferentes entre el 5 % y el 10 % para varios de estos rubros. La tasa exacta de lo que vendés te la confirma tu contador.
Cómo calcular el IVA, en los dos sentidos
| Qué querés saber | Con IVA 10 % | Con IVA 5 % |
|---|---|---|
| El IVA de un precio que ya lo incluye | Precio ÷ 11 | Precio ÷ 21 |
| El precio sin IVA | Precio ÷ 1,1 | Precio ÷ 1,05 |
| El precio con IVA, si tenés el neto | Neto × 1,1 | Neto × 1,05 |
Con números:
- 10 %: un producto de Gs. 110.000 con IVA incluido tiene Gs. 10.000 de IVA (110.000 ÷ 11) y vale Gs. 100.000 sin IVA.
- 5 %: una compra de Gs. 52.500 de productos de la canasta tiene Gs. 2.500 de IVA (52.500 ÷ 21) y vale Gs. 50.000 sin IVA.
- Al revés: si un servicio vale Gs. 200.000 sin IVA, con el 10 % queda en Gs. 220.000.
El error de la escena del principio es calcular el 10 % sobre un precio que ya incluye el IVA. Así el IVA queda mal calculado: en el ejemplo, Gs. 1.000 de más por cada Gs. 110.000.
El precio que ve el cliente, siempre con IVA
La ley no deja elegir: los precios se anuncian con el IVA incluido. Lo dice el artículo 93 de la Ley 6.380 y también la ley de defensa del consumidor, que pide el precio con impuestos en guaraníes. Vale para la vidriera, para las redes y para tu web; lo contamos en qué tiene que mostrar tu tienda online por ley.
Cuánto IVA pagás cada mes
El IVA se liquida por mes, y lo que pagás es la diferencia entre dos montos (artículos 86 a 88):
- IVA débito: el que cobraste en tus ventas del mes.
- IVA crédito: el que pagaste en las compras del mes para tu negocio, respaldado con comprobantes válidos.
Un ejemplo con el 10 %: en un mes vendiste Gs. 11.000.000 con IVA incluido, así que tu débito es Gs. 1.000.000. Compraste mercadería por Gs. 5.500.000 con IVA incluido y con factura a tu nombre, así que tu crédito es Gs. 500.000. Ese mes pagás Gs. 500.000. Si un mes el crédito es mayor que el débito, la diferencia queda a favor para los meses siguientes, pero no te la devuelven (artículo 88).
Para que una compra sume crédito, el comprobante tiene que estar a nombre de tu negocio, con tu RUC y el detalle de lo que compraste, y el gasto tiene que ser real y estar relacionado con lo que vendés (artículo 89). Por eso conviene pedir siempre la factura con tu RUC: una compra sin factura es IVA que no podés descontar. Si emitís o recibís facturas electrónicas, te mostramos cómo consultarlas, emitirlas y anularlas.
Cuatro errores que salen caros
- Calcular el 10 % sobre un precio que ya incluye el IVA. Es el error de la escena del principio: el IVA de un precio con IVA se saca dividiendo por 11, o por 21 si es del 5 %.
- Comprar sin factura con tu RUC. Ese IVA lo pagás igual, pero no lo podés descontar del que cobrás.
- Usar la tasa equivocada. Vender al 10 % algo que va al 5 %, o al revés, cambia lo que cobrás y lo que declarás. Si vendés productos de las dos tasas, cada uno lleva la suya.
- Anunciar precios sin IVA. Además de confundir al cliente, va contra el artículo 93 de la ley.
Lo que no hacemos (y a quién preguntarle)
En KapeDev hacemos páginas web y tiendas online, no liquidaciones de impuestos. La declaración jurada del IVA, las fechas de vencimiento de tu RUC y la tasa de cada producto son trabajo de un contador. Si no tenés uno, te ponemos en contacto.
¿Necesitás un contador?Si todavía no tenés uno o querés conocer otras opciones, escribinos y te ponemos en contacto con un estudio contable. Solo compartimos tu contacto.
Hablar con un profesionalAsí lo pensamos en KapeDev
El IVA es una de esas cuentas que conviene tener clara antes de poner precios: lo que anunciás ya lleva el impuesto adentro, y lo tuyo es lo que queda después de restarlo. Nuestras webs se entregan con factura electrónica e IVA incluido.
Preguntas frecuentes
¿Cómo saco el IVA de un precio que ya lo incluye?
Con el IVA del 10 %, dividí el precio por 11: de Gs. 110.000, el IVA es Gs. 10.000. Con el 5 %, dividilo por 21: de Gs. 52.500, el IVA es Gs. 2.500. Calcular el 10 % del precio con IVA es un error común y da de más.
¿Cómo calculo el precio sin IVA?
Dividí el precio con IVA por 1,1 si la tasa es del 10 %, o por 1,05 si es del 5 %. Para pasar de un precio neto al precio con IVA, multiplicá por 1,1 o por 1,05.
¿Qué productos pagan IVA del 5 % en Paraguay?
Según el artículo 90 de la Ley 6.380: el alquiler de vivienda, la venta de inmuebles, algunos productos de la canasta (arroz, fideos, aceite vegetal, yerba mate, leche, huevos, harina y sal yodada), una lista de productos agrícolas, hortícolas, frutícolas y pecuarios, y los medicamentos de uso humano registrados. Lo demás que está gravado paga el 10 %; algunas operaciones, como la venta de libros o la enseñanza reconocida, están exoneradas (artículo 100). El Poder Ejecutivo puede ajustar algunas de estas tasas: confirmalo con tu contador.
¿Tengo que mostrar los precios con IVA incluido?
Sí. El artículo 93 de la Ley 6.380 obliga a anunciar los precios con el IVA incluido, y la ley de defensa del consumidor pide el precio con impuestos en guaraníes. Vale también para tu web y tus redes.
¿Cómo se calcula el IVA que pago por mes?
Es la diferencia entre el IVA que cobraste en tus ventas del mes (débito) y el que pagaste en tus compras para el negocio (crédito), respaldado con comprobantes a tu nombre y con tu RUC. Si el crédito es mayor, la diferencia queda a favor para los meses siguientes, pero no se devuelve.
¿Por qué tengo que pedir factura con mi RUC en las compras?
Porque solo el IVA de los comprobantes a nombre de tu negocio, con tu RUC y el detalle de la compra, se puede descontar del que cobraste (artículo 89). Una compra sin factura es IVA que pagás y no podés recuperar.
¿Querés ver qué incluye cada paquete y en cuánto se entrega? Ver servicios y paquetes →
¿Querés calcular el impacto estimado para tu negocio? Calcular mi impacto →
¿Querés conocer el nivel de digitalización de tu negocio? Hacé tu diagnóstico gratuito →
¿Querés tus precios a la vista, con IVA incluido, en una web propia? Contanos de tu negocio.
Escribinos por WhatsApp
